Die umsatzsteuerrechtlichen Problemstellungen rund um die Immobilie haben wegen der hohen steuerlichen Auswirkungen einen besonderen Stellenwert, der im Fokus der steuerlichen Beratungspraxis besonderer Aufmerksamkeit bedarf. Das Seminar bietet einen praxisorientierten Gesamtüberblick über die umsatzsteuerlichen Rechte und Pflichten aus der Sicht als leistender Unternehmer im Bereich der Vermietung, Veräußerung von Grundstücken und der Besteuerung nebst Rechnungserteilung als Bauleistender sowie aus der Sicht als Leistungsempfänger im Bereich der Steuerschuldnerschaft, des Vorsteuerabzugs und der Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG. Die ausführlichen Darstellungen zu den aktuellen Rechtsentwicklungen zur Option, zur Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Immobilien, zur Aufteilung der Vorsteuern bei teils steuerfrei/steuerpflichtig vermieteten Immobilien runden das Seminar ab.
Kurzgliederung
- Besteuerung von Werklieferungen und sonstigen Leistungen im Baugewerbe
- Bauleistungen gem. § 13b Abs. 1 Nr. 4 UStG
- Begriff der Bauleistung (Positiv – Negativkatalog)
- Abgrenzung Hauptleistung - Nebenleistung
- Bestimmter Typus als Leistungsempfänger
- Neuerungen ab 1.1.2010 bei Bauträgern
- Auffangregelungen/Vereinfachungen
- Leistungen ausländischer Unternehmen gem. § 13b Abs. 1 Nr. 1 UStG
- Ausländischer Unternehmer als Leistender
- Steuerpflichtige Werklieferungen/sonstige Leistungen
- Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
- Entstehung/BMG/Rechnung/Vorsteuer
- Gebäudereinigung als 13b-Fall ab 2011
- Vermietung und Veräußerung von Grundstücken
- Vermietung von Grundstücken
- Begriff und Umfang der Vermietung
- Bedeutung der Vertragstypen (gemischter Vertrag/Vertrag besonderer Art)
- Ausschluss der Steuerbefreiung (§ 4 Nr. 12 S. 2 UStG)
- Nutzungsüberlassung von Sportanlagen
- Auflösung von Mietverhältnissen
- Aktuelle Rechtsprechung zur Vermietung
- Ende der Seeling-Modelle ab 2010
- Option gem. § 9 UStG in Vermietungsfällen
- Voraussetzungen für die Option
- Einschränkung der Option (§ 9 Abs. 2 UStG)
- Widerruf der Option
- Option auch nach Umbau älterer Gebäude
- Veräußerung von Grundstücken
- Lieferung Grundstück mit technischen Leistungen
- Gebäude auf fremdem Grund und Boden
- Option gem. § 9 bei Grundstückslieferungen
- Geschäftsveräußerung im Ganzen
- Entnahme von Grundstücken in das Privatvermögen
- Lieferung noch zu errichtender Gebäude
- Vorsteuerabzug/Berichtigung gem. § 15a UStG
- Rechnungsberichtigung im Baugewerbe
- Anzahlungs- und Schlussrechnungen
- Aufteilung der Vorsteuer bei Immobilien (neue Rechtsentwicklungen)
- Vorsteuern bei Wohnungseigentümergemeinschaften
- Vorsteuern bei Grundstücksgemeinschaften
- Berichtigungsobjekte nach § 15a UStG
- Änderung der Verhältnisse bei Grundstücken
- Problem erstmaliger Leerstand bei Gebäuden
- Problem zwischenzeitlicher Leerstand bei Gebäuden
- Reparaturen an Immobilien als eigene Berichtigungsobjekte
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